Fiche d'information conditionnée

Impôt sur le revenu - Investissement locatif loi Pinel/Duflot (réduction d'impôt)

Mis a jour le 11/03/2026 - Service Public / Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Si vous avez réalisé un investissement locatif, vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt. Le dispositif Pinel s'applique si l'investissement a été fait avant le 1^er janvier 2025. Le dispositif Duflot s'applique s'il a été fait de 2013 à août 2014. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Pinel
Duflot

Pinel

Vous ne pouvez plus réaliser d'investissement locatif avec le dispositif Pinel depuis le 1^er janvier 2025. Si vous avez réalisé votre investissement avant cette date, vous pouvez continuer à bénéficier d'une réduction d'impôt si vous en remplissez les conditions.

Quelles sont les conditions liées à l'investissement immobilier loi Pinel ?

Types d'acquisitions

La réduction d'impôt concerne les biens suivants :

Logement neuf
Logement en l'état futur d'achèvement
Logement que vous faites construire
Logement ancien faisant l'objet de travaux de rénovation (qui représentent au moins 25 % du coût total de l'opération).
Logement faisant l'objet de travaux de réhabilitation
Local transformé en logement d'habitation.

Attention

Attention

Depuis le 1^er janvier 2021, la réduction concerne uniquement les logements situés dans un immeuble collectif. Elle ne concerne plus le logement individuel et pavillonnaire.

Délais d'achèvement du logement

Logement en l'état de futur achèvement
Le logement doit être achevé dans les 30 mois suivant la signature de l'acte authentique d'acquisition.
Logement à construire
Le logement doit être achevé dans les 30 mois à partir de la date d'obtention du permis de construire.
Logement faisant l'objet de travaux
Le logement doit être achevé le 31 décembre de la 2^e année après l'acquisition du logement ou du local.

Période de l'investissement

La réduction d'impôt concerne les opérations réalisées entre septembre 2014 et le 31 décembre 2024.

Attention

Attention

La réduction d'impôt s'applique à 2 logements maximum par an.

Localisation du logement

Le logement doit se situer en zone A, A bis ou B1.

Vous pouvez vérifier la zone dans laquelle se trouve votre investissement avec un simulateur :

🔗 Connaître la zone de sa commune : A, Abis, B1, B2 ou C

Simulateur

Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Premier ministre

À savoir

À savoir

En Bretagne, la réduction Pinel concerne uniquement les logements situés dans des zones spécifiques définies par le préfet de la région.

Niveau de performance énergétique et environnementale

Dispositif Pinel +
Depuis 2023, le dispositif Pinel + s'applique aux acquisitions suivantes :
- Logement situé dans un quartier prioritaire de la politique de la ville
- Logement qui respecte un niveau élevé de qualité.
Si vous optez pour un logement présentant un niveau élevé de qualité, vous devrez respecter plusieurs critères de performance énergétique et environnementale.
- Logement acquis en 2023
  Le dispositif Pinel + propose les mêmes avantages fiscaux que le Pinel classique avant 2023, mais le logement doit respecter des critères plus élevés.
  À noter
  À noter
  Si le logement acquis à partir de 2023 ne respecte pas les critères du Pinel +, le taux de la réduction d'impôt est réduit.
  Vous devez acquérir un logement neuf respectant des critères d'usage et des critères environnementaux.
  Les critères d'usage sont les suivants :
  Surface habitable minimale (par exemple, 28 m² pour un appartement d'une pièce)
  Surface minimale d'espace extérieur privatif ou à jouissance privative (par exemple, 3 m² pour un appartement d'une pièce).
  Le logement doit respecter les seuils de performance énergétique et environnementale de la norme RE 2020 (qui entrent en vigueur en 2025).
  Pour les logements dont le permis de construire a été demandé avant le 1^er janvier 2022, les critères environnementaux sont fondés sur le label « E+C- » et l’étiquette A du DPE doit être atteinte.
  Les logements acquis ne résultant pas d’une opération de construction (par exemple, réhabilitation à neuf) doivent atteindre l’étiquette A ou B du DPE.
- Logement acquis en 2024
  Le dispositif Pinel + propose les mêmes avantages fiscaux que le Pinel classique avant 2023, mais le logement doit respecter des critères plus élevés.
  À noter
  À noter
  Si le logement acquis en 2024 ne respecte pas les critères du Pinel +, le taux de la réduction d'impôt est réduit.
  Vous devez acquérir un logement neuf respectant des critères d'usage et des critères environnementaux.
  Les critères d'usage sont les suivants :
  Surface habitable minimale (par exemple, 28 m² pour un appartement d'une pièce)
  Surface minimale d'espace extérieur privatif ou à jouissance privative (par exemple, 3 m² pour un appartement d'une pièce).
  Les critères de performance énergétique et environnementale sont les suivants :
  Seuils de la norme RE 2020 (qui entrent en vigueur en 2025)
  Classe A du DPE.
  Pour les logements dont le permis de construire a été demandé avant le 1^er janvier 2022, les critères environnementaux sont fondés sur le label « E+C- » et l’étiquette A du DPE doit être atteinte.
  Les logements acquis ne résultant pas d’une opération de construction (par exemple, réhabilitation à neuf) doivent atteindre l’étiquette A ou B du DPE.
Autres acquisitions
Le logement doit respecter un niveau de performance énergétique globale en fonction du type d'acquisition.

Quelles sont les conditions pour le choix du locataire dans l'investissement locatif loi Pinel ?

Le locataire peut être votre enfant ou votre parent à condition de ne pas appartenir à votre foyer fiscal.

Son revenu fiscal de référence ne doit pas dépasser les plafonds réglementaires.

Métropole
Outre-mer

Comment le logement doit-il être loué pour l'investissement locatif loi Pinel ?

Le logement doit être loué vide (non meublé) comme habitation principale.

Il doit être loué au plus tard 1 an après l'achèvement de l'immeuble ou après son acquisition.

La durée minimale de l'engagement de location est de 6 ans.

Le loyer mensuel ne doit pas dépasser, charges non comprises, les plafonds suivants :

Métropole
Outre-mer

Les plafonds de loyer varient en fonction de la surface du logement par application d'un coefficient multiplicateur.

Les plafonds peuvent être réduits pour tenir compte des particularités des marchés locatifs locaux.

Quel est le montant de la réduction d'impôt pour investissement locatif Pinel ?

Plafond

La réduction d'impôt est calculée sur le prix de revient d'au plus 2 logements.

Le montant total investi est retenu dans la limite des 2 plafonds suivants :

300 000 € par contribuable et par an
5 500 € par m² de surface habitable

Vous devez aussi tenir compte du plafonnement global des avantages fiscaux.

Taux de la réduction d'impôt

Le taux varie en fonction de la durée de l'engagement de location.

Pour les acquisitions réalisées à partir de 2023, les taux de réduction seront progressivement réduits.

Toutefois, les taux ne sont pas réduits pour les acquisitions suivantes (dispositif Pinel+) :

Logement situé dans un quartier prioritaire de la politique de la ville
Logement qui respecte un niveau élevé de qualité

Logement situé dans un quartier prioritaire de la politique de la ville ou qui respecte un niveau élevé de qualité
- Engagement initial de 6 ans
- Engagement initial de 9 ans
Autres acquisitions
- Acquisition avant 2023
  Engagement initial de 6 ans
  Engagement initial de 9 ans
- Acquisition en 2023
  Si les logements ne respectent pas les critères prévus par le dispositif Pinel +, les taux de réduction d’impôt sont réduits.
  Les taux sont les suivants :
- Acquisition en 2024
  Si les logements ne respectent pas les critères prévus par le dispositif Pinel +, les taux de réduction d’impôt sont réduits.
  Les taux sont les suivants :

À savoir

À savoir

Les règles sont différentes en outre-mer.

Comment déclarer son investissement locatif Pinel ?

Pour remplir votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

Fiches de l'Anil sur le dispositif Pinel
Notice explicative
Brochure sur la déclaration des revenus (indication des documents à fournir ou à conserver).

Duflot

Vous bénéficiez d'une réduction d'impôt si vous êtes fiscalement domicilié en France et avez réalisé des investissements immobiliers locatifs, à condition de remplir des conditions liées au locataire et à la location. La réduction d'impôt, dite Duflot, s'applique aux investissements réalisés de janvier 2013 à août 2014.

Quelles sont les conditions liées à l'investissement immobilier loi Duflot ?

Types d'acquisitions

La réduction d'impôt concerne les biens suivants :

Logement neuf
Logement en l'état futur d'achèvement
Logement que vous faites construire
Logement ancien faisant l'objet de travaux de rénovation (qui représentent au moins 25 % du coût total de l'opération).
Logement faisant l'objet de travaux de réhabilitation
Local transformé en logement d'habitation.

Attention

Attention

La réduction d'impôt s'applique à 2 logements maximum par an.

Période de l'investissement

La réduction d'impôt concerne les opérations réalisées entre janvier 2013 et août 2014.

Localisation du logement

Le logement doit se situer, au moment de l'investissement, en zone A ou B1.

Il peut aussi se situer en zone B2 s'il y a un besoin particulier en logement locatif.

Depuis le 1^er juillet 2013, cette extension nécessite la délivrance d'un agrément de l'État.

Vous pouvez vérifier la zone de votre investissement avec ce simulateur :

🔗 Connaître la zone de sa commune : A, Abis, B1, B2 ou C

Simulateur

Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Premier ministre

Niveau de performance énergétique

Le logement doit respecter un niveau de performance énergétique globale en fonction du type d'acquisition.

Attention

Attention

En outre-mer, des règles différentes s'appliquent.

Quelles sont les conditions pour le choix du locataire dans l'investissement locatif loi Duflot ?

Le locataire ne peut pas être votre enfant ou votre parent et ne doit pas appartenir à votre foyer fiscal.

Son revenu fiscal de référence ne doit pas dépasser les plafonds réglementaires.

Métropole
Outre-mer

🔗 Connaître la zone de sa commune : A, Abis, B1, B2 ou C

Simulateur

Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Premier ministre

Comment le logement doit-il être loué pour l'investissement locatif loi Duflot ?

Le logement doit être loué comme habitation principale.

Il doit être loué au plus tard 1 an après l'achèvement de l'immeuble ou après son acquisition.

La durée minimale de l'engagement de location est de 9 ans.

Le loyer mensuel ne doit pas dépasser, charges non comprises, les plafonds suivants :

Métropole
Outre-mer

Les plafonds de loyer varient en fonction de la surface du logement par application d'un coefficient multiplicateur.

Les plafonds peuvent être réduits pour tenir compte des particularités des marchés locatifs locaux.

Quel est le montant de la réduction d'impôt pour investissement locatif Duflot ?

Plafond

La réduction d'impôt est calculée sur le prix de revient du logement acquis.

La réduction d'impôt est calculée dans la limite des 2 plafonds suivants :

300 000 € par personne et par an
5 500 € par m² de surface habitable.

Vous devez aussi tenir compte du plafonnement global des avantages fiscaux.

Taux de la réduction d'impôt

Le taux est de 18 % du montant de l'investissement.

La réduction d'impôt est répartie sur 9 années (2 % par an pendant 9 ans).

Exemple

Pour un investissement de 300 000 €.

La réduction d'impôt est de 6 000 € par an [(18 % x 300 000 € /9].

À savoir

À savoir

Les règles sont différentes en outre-mer.

Comment déclarer son investissement locatif Duflot ?

Pour remplir votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

Fiches de l'Anil sur les dispositifs Duflot
Notice explicative
Brochure sur la déclaration des revenus (indication des documents à fournir ou à conserver).

Services en ligne et formulaires

Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026)
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Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
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Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Finances publiques)
Téléservice
Déclaration 2025 des revenus 2024 (papier)
Formulaire
Déclaration 2025 des revenus 2024 - Réductions d'impôt et crédits d'impôt
Formulaire

Où s'adresser ?

Service d'information des impôts

Pour des informations générales

Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)

Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier

Voir aussi

Texte de loi et références

Code général des impôts : article 199 novovicies (Dispositif de la réduction d'impôt)
Code général des impôts, annexe 3 : article 2 duodecies à 2 vicies (Plafonds de loyer et plafonds de ressources)
Code général des impôts, annexe 3 : article 46 AZA octies à 46 AZA quaterdecies (Zones géographiques se caractérisant par un déséquilibre entre l'offre et la demande de logements (communes classées en zone B2))
Code général des impôts, annexe 4 : articles 18-0 bis B à 18-0 bis D (Communes se caractérisant par un déséquilibre important entre l'offre et la demande de logements (classées dans les zones A et B1))
Code de la construction et de l'habitation : article R304-1 (Désignation des zones géographiques A bis, A, B1, B2 et C)
Code de la construction et de l'habitation : articles R111-20 à R111-20-6 (Caractéristiques thermiques des bâtiments nouveaux et parties nouvelles de bâtiments)
Décret n°2013-517 du 19 juin 2013 relatif à la réduction des plafonds de loyer et à l'agrément des communes pour l'aide fiscale à l'investissement locatif
Arrêté du 1er août 2014 relatif au zonage géographique des communes (dit A/B/C)
Arrêté du 29 septembre 2009 relatif au contenu et aux conditions d'attribution du label "haute performance énergétique rénovation"
Arrêté du 30 septembre 2014 sur le classement des communes par zone applicable à certaines aides au logement
Arrêté du 8 mai 2007 relatif au contenu et aux conditions d'attribution du label "haute performance énergétique"
Bofip-Impôts n°BOI-IR-RICI relatif aux réductions et crédits d'impôt
Bofip-Impôts n°BOI-IR-RICI-360 relatif à la réduction d'impôt sur le revenu pour investissement locatif intermédiaire - Dispositifs Duflot et Pinel
Bofip-Impôts n°BOI-BAREME-000017 relatif aux plafonds de loyer et de ressources 2026 pour l'investissement immobilier locatif

Définitions

Logement en l'état futur d'achèvement

Bien immobilier à construire ou en cours de construction

Quartier prioritaire de la ville (QPV)

Territoires urbains considérés comme prioritaires au regard de leur situation socio-économique (fort taux de chômage notamment)

Foyer fiscal

Ensemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple : époux, épouse et enfants à charge)

Départements et régions d'outre-mer (Drom)

Guadeloupe, Guyane, Martinique, Mayotte, La Réunion

DPE

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